تاثیر اصلاحات پارامتریک در تامین مالی تعهدات بلندمدت سازمان تامین اجتماعی با استفاده ازاکچوئری

فرهادی, هادی; جمشیدی نوید, بابک; قنبری, مهرداد; جمشید پور, روح اله

doi:10.30473/gaa.2022.59647.1496

تاثیر اصلاحات پارامتریک در تامین مالی تعهدات بلندمدت سازمان تامین اجتماعی با استفاده ازاکچوئری

نوع مقاله : مقاله پژوهشی

نویسندگان

¹ دانشجوی دکترای حسابداری،گروه حسابداری، واحد کرمانشاه، دانشگاه آزاد اسلامی، کرمانشاه، ایران

² استادیار، گروه حسابداری، دانشگاه آزاد اسلامی، واحد کرمانشاه،کرمانشاه، ایران

³ استادیار ،گروه حسابداری، دانشگاه آزاد اسلامی ،واحد کرمانشاه،کرمانشاه، ایران

⁴ استادیار گروه حسابداری، دانشگاه آزاد اسلامی واحد کرمانشاه،کرمانشاه، ایران

10.30473/gaa.2022.59647.1496

چکیده

موضوع و هدف مقاله: بحران کسری منابع تامین مالی تعهدات بلندمدت در سازمان تامین اجتماعی در سالهای اخیر یکی از مهم ترین مسایل پیش روی این سازمان بوده است. پژوهش حاضر به تاثیر اصلاحات پارامتریک در تامین مالی تعهدهای بلندمدت و با هدف معرفی مدل مطلوب اصلاحات پارامتریک می‌پردازد.
روش پژوهش: به منظور دستیابی به اهداف پژوهش با تغییر در سه پارامتر اصلی شامل: نرخ حق بیمه، سن بازنشستگی و سابقه پرداخت حق بیمه، تاثیر آنها بر منابع سازمان تامین اجتماعی در یک بازه70ساله طبق دانش اکچوئری و نرم افزارهای محاسباتی مربوطه نظیر (ILO–PENSو(PROST برآورد شده است. همچنین داده‌های پژوهش بر اساس محاسبه‌های آماری و نرم افزار SPSS نیز مورد تجزیه و تحلیل قرار گرفته است و در نهایت یافته‌های هر دو روش با هم مورد مقایسه قرار گرفته اند.
یافته های پژوهش: الف)طبق نتایج بدست آمده در صورت اعمال هر یک از اصلاحات بالا نقطه سر بسری در منابع سازمان به ترتیب تا سالهای 1413، 1414و 1416 به تعویق می‌افتد و منابع لازم برای پرداخت تعهدهای بلندت فراهم می‏‌‏شود.
ب) اولویت انجام هر یک از اصلاحات پارامتریک معرفی و مدیران بر اساس آن می‌توانند تصمیم گیری کنند.
نتایج یافته های هر دو روش با هم مقایسه می‏‌‏شوند.
نتیجه گیری، اصالت و افزوده آن به دانش: با انجام اصلاحات پارامتریک، سازمان تامین اجتماعی در کوتاه مدت می‏‌‏تواند ضمن حل بحران تامین مالی فعلی، علاوه بر تامین منابع لازم برای انجام تعهدهای بلندمدت، فرصت کافی نیز برای برنامه ریزی انجام اصلاح ساختاری و بلندمدت بدست می آورد.

کلیدواژه‌ها

20.1001.1.24234613.1401.8.2.10.0

عنوان مقاله [English]

The Impact of Parametric Reforms on the Financing of Social Security organization's Long-Term Commitments Using Actuaries

نویسندگان [English]

Hadi Farhadi ¹
Babak Jamshidinavid ²
mehrdad ghanbari ³
Rohollah Jamshid Pour ⁴

¹ Ph.D. Student in Accounting, Department of Accounting, Kermanshah Branch, Islamic Azad University, Kermanshah, Iran

² Assistant Prof., Department of Accounting, Kermanshah Branch, Islamic Azad University, Kermanshah, Iran,

³ Assistant Prof., Department of Accounting, Kermanshah Branch, Islamic Azad University, Kermanshah, Iran

⁴ Assistant Prof., Department of Accounting, Kermanshah Branch, Islamic Azad University, Kermanshah, Iran

چکیده [English]

Subject and Purpose of the Article: The crisis of deficit financing of long-term liabilities in the Social Security has been one of the most important issues facing the organization in recent years. The present study deals with the effect of parametric corrections in financing long-term commitments with the aim of introducing the optimal model of parametric corrections.
Research Method:In order to achieve the objectives of the research by changing the three main parameters including: premium rate, retirement age and premium payment history, their impact on the resources of the Social Security over a period of 70 years according to actuarial and related computing software ( ILO – PENS and PRAST) estimated. The research data were also analyzed based on statistical calculations and SPSS software. Finally, the findings of both methods are compared.
Research Findings: A- According to the obtained results, in case of applying any of the above reforms, the end point in the resources of the will be postponed until 2035, 2036 and 2038, respectively, and the necessary resources will be provided to pay the long-term obligations. B- The priority of each parametric correction is introduced and managers can make decisions based.C- The results of the findings of both methods are compared.
Conclusion, Originality and its Contribution to the Knowledge: By carrying out parametric reforms, the Social Security, in the short term, while resolving the current financing crisis, providing the necessary resources to meet long-term commitments, also has ample opportunity to plan structural and long-term reforms.

,

کلیدواژه‌ها [English]

Actuary
Financing
Long-term
commitments
parametric reform
Social security organization

مراجع

امانی، محمد مهدی. و اناری، محمدرضا(1397). بررسی اصول اکچوئریال ریسکهای ادغام صندوقهای بازنشستگی در صندوق سازمان تأمین اجتماعی.فصلنامه تامین اجتماعی،دوره 48، سال سیزدهم، شماره 2
بهزادی،حسین.(1387). اصول و مفاهیم اکچوئری صندوق‏‌‏های بازنشستگی،چاپ اول، قم، انتشارات صحفی.
پورموسی، علی اکبر. و خالقی، رضا(1393). اﯾﺠﺎد ﺗﻌﺎدل ﺑﯿﻦ ﻣﻨﺎﺑﻊ و ﻣﺼﺎرف ﻃﺮح ﻫﺎی ﺑﺎزﻧﺸﺴﺘﮕﯽ ﺑﺎ اﺳﺘﻔﺎده از داﻧﺶ اﮐﭽﻮﺋﺮی. ﻓﺼﻠﻨﺎﻣـﻪ ﻋﻠﻤﯽ ﭘﮋوﻫﺸﯽ داﻧﺶ ﺳﺮﻣﺎﯾﻪ گذاری. ﺳﺎل ﺳﻮم ،ﺷﻤﺎره دﻫﻢ. صفحات 1-24
ترک تبریزی، مجتبی.(1397).مروری بر روشهای تامین مالی در طرح های تامین اجتماعی،دفتر برنامه ریزی اقتصادی و اجتماعی سازمان تامین اجتماعی.
حسن زاده اصفهانی، مجید.(1396).روش های تامین مالی در تامین اجتماعی(طرح های مستمری و نقش اکچوئری)،فصلنامه تامین اجتماعی، دوره سوم ،شماره 29، صفحات 162-190.
خاکی،غلامرضا.(1396). روش تحقیق با تاکید بر پایان نامه نویسی،تهران، انتشارات فوژان.
خندان، عباس. (1396).تامین مالی مستمری بازنشستگی در ایران چالشها و فرصت ها، فصلنامه تامین اجتماعی، شماره 46،صفحات 53-72.
دهقانی وکافی. (1396).نقش اکچوئری بر روش های تامین مالی در طرح های مستمری تامین اجتماعی،فصلنامه مدیریت و کسب و کار ،دوره7، شماره 24.صفحات48-62.
رحمانی فضلی، هادی؛ نیکبخت، سعید؛ تیموری، حمید رضا. (1400). تاثیر متغیرهای مالی بر عملکرد بهینه هلدینگ سرمایه گذاری تامین اجتماعی(شستا). دوفصلنامه علمی حسابداری دولتی ،2(14)، صفحات 95-108.
رشیدی، عزیز؛ عباسی، ابراهیم؛ جعفری، مصطفی؛ محمدی، نبی اله. (1399). طراحی مدل بودجه‌ریزی بر مبنای عملکرد با تلفیق نقشه شناخت، تحلیل سلسله مراتبی و تاپسیس در سازمان تأمین اجتماعی. دوفصلنامه علمی حسابداری دولتی،2(12)، صفحات 209-224.
زبده شیرکوهی، هادی.(1399).منابع آموزشی طرح فراخوان مدیران آینده، معاونت توسعه مدیریت و منابع انسانی سازمان تامین اجتماعی.
شباهنگ، رضا.(1387). تئوری حسابداری، چاپ چهارم، تهران: انتشارات سازمان حسابرسی.
شریفی، محمد هادی. (1397). اصلاحات پارامتریک در سازمان تامین اجتماعی. دفتر آمار و محاسبات اقتصادی و اجتماعی سازمان تامین اجتماعی.
علی نقی خانی،هدیه.(1397).شاخص پایداری مستمری در نهاد های بیمه گر سال 2014، فصلنامه تامین اجتماعی، شماره 48،صفحات159-189.
مایکل، شریز. (1397)، اصول علم اکچوئریال، ترجمه علی صادقخانی، و هاله فرزانه چاپ اول،تهران: انتشارات موسسه عالی پژوهش تامین اجتماعی
مهدیپورقبادلو، شیوا.(1397).حفظ پایداری صندوق‏‌‏های بازنشستگی عمومی با اصلاحات پارامتری بهینه، فصلنامه تامین اجتماعی، شماره50،سال چهاردهم،صفحات67-86.
نجارپور،حسینعلی.(1398). ارایه مدل ترکیبی برای شناسایی چالشهای موثر بر پیاده سازی نظام تامین اجتماعی چند لایه، فصلنامه تامین اجتماعی، شماره53 ، صفحات 39-54.
هندی، حمیدرضا و دیگران(1398). مطالعه تطبیقی بیمه از کارافتادگی در ایران و 50 کشور جهان فصلنامه تامین اجتماعی، شماره53، صفحات139-190.
Amani,M. Anari.M.(2018). Actuarial Principals and Requirements for Merging Defined Benefits Pension Funds with Pension Fund of Social Security Organization,. Social Security Journal, 2018, 14 (issue2), p. 159-189(in Persian).
Behzadi, H. (2008). Principles and concepts of pension fund actuaries, ( First edition ), Qom Sohofi Publications(in Persian).
Dehghani, M., Kafi,M.(2017). The role of actuaries on financing methods in social security pension schemes, Quarterly, Journal of Economics and Taxes,40(issue 6), p. 48-62(in Persian).
Garcia,‌M,‌T,‌M(2017).‌Overview‌of‌the‌Portuguese‌Three‌Pillar‌Pension‌System.‌International‌Atlantic‌Economic‌Society,‌DOI‌10.1007/s11294-017-9636-x.
Godínez-Olivares,‌ H.,‌ M.‌ Carmen‌ Boado-Penas,‌ and‌ S.‌ Haberman‌ (2016).‌ Optimal‌ strategies‌ for‌ pay-as-you-go‌ pension‌ finance:‌ A‌ sustainability‌ framework.‌ Insurance:‌ Mathematics‌and‌Economics‌,69,‌117–126.
Grishchenko, N. (2019). Pensions after pension reforms: A comparative analysis ofBelarus, Kazakhstan, and Russia. Procedia Economics and Finance, 36(2016), P 3 - 9.Article in perss.available in: http: //creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/4.0/.
Haberman s.and A.zimbidis(2015) .An inestigation of the pay-as-you-go financial method using a contingency fund and optimal control techniques. North Amrican Actuarial journal 6(2),p 60-75.
Hassan Zadeh Esfahni, M.(2017).ways of financing in social security ( designing actuary scheme) social security, journal, 29(issue 3) , p. 162-190 (in Persian).
Heandi ,H., Karimi,S . ,Ahmadi,S.(2019). research for disable insurers in Iran and 50 countries in the World, social security, journal, 53(issue 14), p. 139-190 (In Persian).
Khandan, A.(2017). Funding for retirement pension in Iran: Challenges and corrective strategies, Social Security Journal, 13(issue5), p. 53-72(in Persian(.
Khaki ,G.(2017). research with emphasis of thesis writing, Fujan Publications, Tehran,Iran(in Persian(.
Mahdipour Ghobadloo, Sh.(2017), stability retirement , public and parametric correction deposit, social security, journal ,50(issue 14), p. 67-86(in Persian).
Michaeil S,(2018). Actuary science, translator Ali Sadegh khani and Haleh Farzaneh the first publisher. Publication institute social security research, Tehran,Iran.
Najarpour ,H.(2019) Integrated Model for Identifying Effective Challenges on the Implementation of a Multi- Pillar System of Social Security,. Social Security Journal, 15(issue 4), p. 39-54(in Persian).
Pourmousa,A,& Khaleghi, R.(2015). Creating the balance between sources and uses of pension plans by Using the Actuarial knowledge, Journal of Investment Knowledge Research, Third Year, pp. 1-24
Rahmani Fazli, H. & Nikbakht,S. &Teymori, H.(2021). The Impact of Financial Variables on the Optimal Performance of Social Security Investment Holding (Shasta).Biannual journal of scientific Goverenmental Accounting. , 7(2), 95-108. doi: 10.30473/gaa.2021.57874.1456 (in Persian(.
Rashidi,A.& Abbasi.E, & Jafari,M.& Mohammadi, N.(2020). Designing Performance Based Budgeting Model by combine Cognitive Map, Hierarchical Analysis and TOPSIS in Social Security Organization. Biannual journal of scientific Goverenmental Accounting., 6(2), 175-184. doi: 10.30473/gaa.2020.44987.1246(in Persian(.
Sadeghpoor,B.(2019). Valuation of Cash Balance Pension Plans with Hull-White Method, Social Security Journal, 14(issue4), p. 43-66(in Persian).
Shabahang,R.(2008). Accounting Theory,(fourth edition) Auditing Organization Publication(in Persian).
Sharifi,M.M(2017). Parametric reforms in the Social Security Organization. Office of Economic and Social Statistics and Calculations of the Social Security Organization.
Tork Tabrizi,.M.(2018). An overview of financing methods in social security schemes,Office of Economic and Social Planning, in social security organization 97, 2018 ,eca,63, p. 1-12(in Persian).
Zobdeh Shirkohee., H.(2020) , providing resources of future design management, assistant development in management and human resources , publication institute social security research, Tehran,Iran(in Persian).