A Comparative Study of the Qualitative Features of Financial Reports on Accrual Accounting Basis and Cash Accounting Basis in Medical Science Universities

Authors

Abstract

In Iran, the public sector has used the cash basis in financial reporting which is not capable to compute the cost of services and do performance based budgeting. Therefore, universities of medical sciences of Iran have used an accrual accounting basis since 2005. The present study investigates the information quality of financial reports provided in universities of medical sciences of Iran, as a comparison between accrual basis and cash basis. Our sample includes 150 financial managers and experts in universities of medical sciences of Iran in 2013. Research data have been collected by means of questionnaire containing 36 proposition of 7-item Likert scale. Descriptive Kolmogorov and Smirnov tests were used to access the  normality of data distribution, and also T test and variance analysis "ANOVA" were used. Results of data analyeses showed that there is a significant difference between prepared information from accrual and cash basis in some qualitative characteristics such as relevance, honesty, understandability, timeliness, comparability, traceability, predictability and validity. As per the finidings and conceptual framework for general purpose financial reporting and approved Iranian accounting standards (1 to 3) of  public sector, it is compulsory for all public sectors to establish and perform the accrual accounting basis.
 

Keywords

References

  • آقایی، محمدعلی؛ موسوی شیری، محمود. (1384). ”خصوصیات کیفی مطلوب روش های اندازه گیری از دیدگاه استفاده کنندگان در ایران“. مجله دانشور، 14، 99-81.
  • اعتمادی، حسین؛ دیانتی دیلمی، زهرا. (1388). ”تأثیر دیدگاه اخلاقی مدیران مالی بر گزارش های مالی شرکتها“. فصلنامه اخلاق در علوم رفتاری، 4(1و2)، 22-11.
  • باباجانی، جعفر. (1382). ”تحلیل نظری پیرامون سیستم نظارت مالی کشور از منظر پاسخگویی“.  بررسی های حسابداری و حسابرسی، 10(31)،  130-97.
  • بهمنش، محمد رضا. (1385). ”نقش گزارش های مالی و اطلاع رسانی شرکت های پذیرفته شده در حمایت از حقوق صاحبان سهام“. مجله بورس اوراق بهادار، 57، 41-38. 
  • تالانه، عبدالرضا. (1380). ”فقر و غنای هدف کلی گزارشگری مالی“. حسابدار، 144(6و3)، 85-82.   
  • عزیزی، احمد؛ صفار، محمدجواد؛ فرقاندوست حقیقی،کامبیز؛ مددی، علی. (1378). ”تکنولوژی اطلاعاتی و نقش آن در گزارشگری مالی“. حسابرس،   4و5، 31-24.
  • کردستانی، غلامرضا؛ نصیری، محمد. (1388). ”کارایی گزارشگری مالی و ارتقای سطح مسؤولیت پاسخگویی در بخش عمومی“. حسابدار، 25(209)، 65-58. 
  • لعل بار، علی؛ فرشیدپور، علیرضا. (1389). حسابداری و حسابرسی دولتی. چاپ اول. تهران: انتشارات راد نگار.
  • مجتهد زاده، ویدا؛ چیت سازان، الهام. (1384). ”بررسی کفایت محتوای اطلاعاتی گزارش های مالی میان دوره ای تهیه شده بر مبنای استاندارد حسابداری شماره 22 در جهت تاثیر بر تصمیم گیری استفاده کنندگان“. دانش و پژوهش حسابداری، 2، 29-20.    
  • مالامیری فیروز، احمد. (1384). ”رابطه بین کیفیت اطلاعات حسابداری منابع انسانی و تصمیم گیری استفاده کنندگان گزارش های مالی“. حسابدار رسمی، 11، 85-83. 
  • Hendrickson, E. S., & Breda, M. F. V.  (1992). Accounting theory. Illinois:  IRWIN.
  • International Federation of Accountants (IFAC). (2010). “Conceptual Farm work  for General Purpose Financial Reporting by Public Sector Entities”. Available at: www.aasb.gov.au/admin/file/content 105/c9/IPSASBED_Conceptual_ Framework_Phase_1.pdf. (2014,15 May) .

 

Governmental Accounting
Volume 1, Issue 1 - Serial Number 1
September 2014
Pages 31-40

Files

History

  • Receive Date: 27 September 2014
  • Revise Date: 22 September 2015
  • Accept Date: 21 December 2014

Share

How to cite

Statistics